税金の知識

【令和2年】年末調整のしかた

勤務先で年末調整を受けるかた向けの記事です。
副業を内緒にするテクニックをもご紹介します。

☟この記事でわかること☟

・年末調整とは
・年末調整のしかた
・申告書の書き方
・副業を内緒にするテクニック

年末調整とは

年末調整とは、1月1日~12月31日の収入を元に所得税を正しく計算(清算)することです。

所得税とは
収入に対してかかる税金のことです。
所得税は ”収入-控除” で計算し、 ”課税所得” に税率をかけて計算します。

課税所得の金額が大きいと所得税と住民税の負担が重くなり、逆に小さいと軽くなります。
年末調整や確定申告の時期によく耳にする税金知識です。

かねち
かねち
”控除” とは引くという意味です。控除が多いほど税金の負担が小さくなります。
個人の抱える事情に配慮して公平に税負担を課そうという考え方によるものです。

給与所得とは
収入には色々種類がありますが、年末調整でいう収入とは、主に給与(年収)のことです。
給与という形で収入を得たことを、 ”給与所得” といいます。

収入が入ってきた日にちでカウントするので、12月に入社して1月に支給される場合は1月の収入になります。
収入に交通費は含みません。

源泉徴収とは
給与明細を見てみてください。
”(源泉)所得税” というものが引かれているのではないでしょうか。
源泉所得税とは、勤務先が毎月給与から所得税を差し引くことです。
このことを ”源泉徴収” といいます。

1カ月の給料が88000円を超えると、源泉所得税を引かれます。
差し引かれた税金は勤務先が税務署に納めます。

派遣でスポットで1日働いたりした場合にも所得税を徴収される場合があります。
詳しい説明は割愛しますが、”乙”という日給月給の計算方法に基づいて計算されて徴収されています。
確定申告をすれば還付されることがほとんどですので、派遣先に源泉徴収票を発行してもらいましょう。

年末調整でお金が戻ってくる理由

年末調整をするとお金が戻ってくるイメージがあります。
それには大きく2つの理由があります。

①源泉所得税と所得税の差額が戻っている
②住宅ローン控除が節税になっている

①ですが、源泉所得税はみなしで計算するため多めに徴収されます。
多めに払った分が年末調整で正しく計算されて戻ってきているのです。

毎月1000円源泉所得税を引かれていたとします。
1年で12000円支払ったことになりますね。

年末調整で正しく計算したときに本当の所得税は10000円だったとすれば、
12000円-10000円=2000円が戻ってきます。

このことを ”還付” といいます。

②は住宅ローン控除の性質が関係しています。
”控除” とは収入から経費のようなものを差し引くことです。
くわしくは『年末調整のしかた』で解説します。

*ここまでのまとめ*
所得税
・1月1日~12月31日の収入に対してかかる税金(年末調整をして正しく計算される)

源泉所得税
・勤務先が毎月徴収する所得税(年末調整前にみなしで計算される)

年末調整の対象者

給与所得をもらっていれば年末調整の対象になります。

”年末”以外で年末調整が必要な対象者

・海外転勤によって、非居住者となった
・死亡により退職した
・退職し、再就職を年内にする予定がない
・12月に支給されるべき給与を前渡ししてもらった

年末調整の対象外になる人

この中で一つでも当てはまる人は、年末調整をすることができません。
確定申告をしてください。

収入・支出
・副業・複業をしている人
本業と副業先で源泉徴収票を発行してもらいましょう。

・1年間の給与の総額が2,000万円を超える人

・不動産収入がある人

・株や投資信託を売却して利益を出したor損を出した人

かねち
かねち
源泉徴収を取引の都度している場合、含み益・含み損の間は年末調整できます。

年末調整ができない控除
・医療費控除

・一年目の住宅ローン控除

その他
・ふるさと納税を5個所以上に寄付している(ワンストップ特例ができない)

・災害減免法の規定により、その年の給与に対する所得税及び復興特別所得税の源泉徴収について徴収猶予や還付を受けた人

年末調整のしかた

年末調整の流れはこんな感じです。

① 必要書類を揃える
② 申告書を書く
③ 必要書類と申告書を提出する

① 必要書類を揃える

年末調整に関する書類は、秋頃~冬にかけて手元に届きます。
必要な書類は個人で異なりますので、自分や家族に以下のような人がいる場合はこの表を参考にしてください。

各項にも記載しています。

障がい者 障害者控除を受けられます。
障害者手帳を準備してください。
学生 勤労学生控除を受けられます。
学生証を準備してください。
保険に加入している 保険料控除が受けられます。
控除申告書を準備してください。
住宅ローンを返済中 住宅借入金等特別控除が受けられます。
借入金の残高証明書を準備してください。

② 申告書を書く

秋~冬頃に4種類の申告書を会社から配賦されます。
年末調整に必要ですので、回収日を守りましょう。

なお、これから解説する各申告書ですが、申告書の前にある、 ”給与所得者の” という文言は割愛しています。

扶養控除申告書

扶養控除等(異動)申告書は、全員必須で提出する書類です。
”扶養” と書いてあるので独身は必要ないのではと思われるかもしれませんが氏名、住所、生年月日は必要です。
12月31日時点で控除対象配偶者、控除対象扶養親族、障害者、寡婦、夫、勤労学生がいる場合は忘れずに記入しましょう。

今年と来年の分、2枚勤務先から配付されます。

リンク元:国税庁

① 自分の氏名など必要個所を記入します。

② ”従たる給与についての扶養控除申告書” とは、副業をしていた場合に副業先で渡される用紙のことです。
流通しておらず、勤務先でそれぞれ扶養控除申告書を渡されることの方が多いです。
副業をしたら勤務先でそれぞれ源泉徴収票を発行してもらい、自分で確定申告をしましょう。

③ 扶養している妻(専業主婦や妻のパートの年収が133万円を超えていない場合)がいれば記入します。
扶養していない妻(自身で社保年金を支払っている)は記入不要です。
配偶者控除・配偶者特別控除の詳しい解説

④ 扶養家族がいる場合に記入します。
扶養控除の詳しい解説

⑤ 障がい者、寡婦(夫)、勤労学生いずれかにあてはまる場合に記入します。

・障がい者控除
必要書類:障害者手帳
障害者控除の詳しい解説

・寡婦(夫)控除・・・離婚や死別、行方不明などで配偶者を失った場合
寡婦(夫)控除の詳しい解説

・勤労学生控除・・・扶養している子どもが学生で、アルバイトの収入が130万円以下の場合
必要書類:学生証
勤労学生控除の詳しい解説

⑥ 配偶者の扶養親族に子供を入れている場合などに記入します。
税務署がチェックするときに子どもなどを重複して扶養に入れていないか確認するためです。

⑦ その年の1月1日時点で16歳未満の扶養親族がいる場合に記入します。
16歳未満の児童は所得税も住民税も扶養控除ができません。
子ども手当をもらっているので税優遇はないと考えましょう。

⑧ 未婚のひとり親で子供を扶養している場合に記入します。
前年の合計所得が135万円未満の場合は住民税が非課税対象になります。
一度でも結婚してひとり親になった場合は寡婦(夫)控除の対象なので、ここには記入しません。

かねち
かねち
①~⑥は所得税、⑦~⑧は住民税に関係しています。

基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書 (旧 配偶者控除等申告書)

令和1年までは配偶者控除等申告書という名前でした。
“基礎控除申告書” と ”配偶者控除等申告書” と ”所得金額調整控除申告書” が1枚にまとめられています。


①基礎控除申告書
勤務先で記入してもらえるので空欄でOKです。

②配偶者控除等申告書
全て当てはまったら記入します。
・本人の合計所得の見積額が1000万円以下
・配偶者の所得の見積額が133万円以下
配偶者控除・配偶者特別控除とは?わかりやすく解説

③所得金額調整控除申告書
いずれか当てはまったら記入します。
・年収850万円以上の子育て世代
・本人または配偶者、扶養家族が障害者

かねち
かねち
令和2年から給与所得控除が減額になり、増税になります。
23歳未満の子どもと障害者がいる家庭に増税はよくないので、減税処置として新しく創設されました。

特別障害者を詳しく→障害者控除の詳しい解説

保険料控除申告書

保険料控除申告書は、生命保険料や地震保険料、個人型確定拠出年金(iDeCo)の掛金などを払った人が、所得控除を受けるために使います。

この紙は一番上の記入欄に自分の名前と住所を書くだけでOK。
必要書類をホッチキスで止めるなどして添付してください。
年末調整の担当者が必要書類を元に会計ソフトに入力していきます。

内容を詳しく知りたい方は、書き方にある各リンクへ飛んでください。
なお、給与天引きで支払っている場合にこの申告書は不要です。

リンク元:国税庁

必要書類

・生命保険料控除証明書(秋ごろにハガキで届くことが多い)
・地震保険料控除証明書(秋ごろにハガキで届くことが多い)
・掛金の控除証明書(秋ごろに届くことが多い)

書き方

① 記入不要、扶養家族全員の生命保険料控除証明書を添付。
生命保険料控除の詳しい解説

②記入不要、地震保険料控除証明書を添付。
地震保険料控除の詳しい解説

③ 記入不要。
社会保険料控除の詳しい解説

④ 記入不要、掛金の控除証明書を添付。
小規模企業共済等掛金控除の詳しい解説

かねち
かねち
配偶者や扶養家族がiDeCo(個人型確定拠出年金)に加入している場合、合算はできません。

住宅借入金等特別控除申告書(住宅ローン控除)

住宅借入金等特別控除申告書は、住宅ローンを利用して家を購入、増改築したりした場合に、控除を受けるために必要な書類です。
中古住宅は対象になりません。
1年目は確定申告、2年目は年末調整をすることができます。

必要書類:住宅ローンの残高証明書
住宅ローン控除の詳しい解説

③ 必要書類と申告書を提出する

勤務先の期限日以内に必要書類を提出しましょう。
年末調整の期限が1月の中旬頃までですので、提出できないと自分で確定申告をすることになります。

年末調整と住民税の関係

年末調整により正しい所得税が計算されると、その金額は税務署と自分の住民票がある自治体(市役所や区役所)に報告されます。
自治体は報告された金額を元に住民税を計算します。

就職して2年目から住民税を引かれ始めるのはこのためです。

副業がバレたくない人は確定申告

副業がバレたくない場合は源泉徴収票を作成してもらって、勤務先に自分で確定申告をすると言いましょう。
会社でしてもらっていたことを自分でするので手間はかかりますが、確定申告する価値は十分にあります。

理由① 総所得がバレない

自分で計算、税務署に届出するので、勤務先には副業でいくら稼いだのか絶対にバレません。
給与所得と簡単な副業の収入だと計算が簡単なので挑戦してみましょう。

リンク 確定申告のしかた

ちなみに不動産所得・事業所得・山林所得は損益通算ができます。
素人では難しいので税理士に頼む方が確実です。

理由② 住民税の額がバレない

給料から毎月住民税を徴収する方法を、”特別徴収” といいます。
確定申告で徴収方法を ”普通徴収” にすると、自宅に住民税の払込票が届くようになります。

副業がバレる1番の理由は給料に対して住民税が高いからなので、普通徴収にすると住民税の額が勤務先にバレません。

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