税金の知識

【2020年】最新の医療費控除をわかりやすく解説【令和2年】

 

☟この記事でわかること☟

・医療費控除とセルフメディケーション税制とは
対象になる医療や医薬品は?

・医療費控除の計算方法
目安は10万円。総所得200万円以下の場合は、、。

・医療費控除を受けるには
年末調整では手続きができません。確定申告をしましょう。

生命保険料控除→生命保険料控除

地震保険料控除→地震保険料控除

小規模企業共済等掛金控除→

医療費控除とは

医療費控除とは、納税者が自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のために医療費を支払った場合には、その支払った金額が一定額を超えるときは所得控除を受けることができる仕組みのことです。

※自己と生計を一・・・生活する財布が一緒のこと。同居はもちろん別居、仕送りも該当する。
国税庁

図の課税所得の金額が小さいほど所得税と住民税が安くなります。

※所得控除:所得税の負担を軽くするもの

年末調整や確定申告の時期によく耳にする税金知識です。

医療費控除になるもの、ならないもの

簡単な見分け方は、治療行為は〇、予防や健康増進行為は×です。

かねち
かねち
わかりやすさを優先するため、できるだけ簡単な言葉で説明します。

もっとくわしく知りたい場合は、国税庁のHPを見るか、
お住いの税務署に直接問い合わせてみてくださいね。

国税庁

病院:一般診療・入院・手術

通院・入院・手術などの医師による診療の対価は、医療費控除の対象になります。

※対価・・・サービスによって受け取る報酬。
お世話料や施術料のこと。

・・・医療費控除の対象
×・・・医療費控除の対象外

・通院・入院・手術など医療行為

 健康保険を適用している診察料

 救急病院などを利用したときにかかる初診料

〇 付添料(心付け、親族を除く)

× 人間ドッグや健康診断の費用(重大な疾病が発見された場合は医療費控除の対象)
× 予防接種など予防にかかった費用

× 美容皮膚科や美容外科の費用(美容目的治療・整形・脱毛など)

× その他予防や健康増進を目的とした治療(領収書に保険外とかいてあるもの)

× 医師や看護師にお礼

× 自己都合による個室のベッド料金

× 入院に必要なの身の回り品の購入費用

× 入院中の出前や外食

・看護師や保健師師に依頼して療養上の世話をしてもらった対価

・治療に直接必要な物の購入費用

〇 義手・義足・義歯

 補聴器・眼鏡

 松葉杖・コルセット

・治療に必要な通院費や医師の送迎費

× タクシー代(公共交通機関が利用できない場合のみ可)

× 自家用車のガソリン代や駐車料金

病院:歯の治療

歯科でかかる費用の一部は、医療費控除の対象になります。

・・・医療費控除の対象
×・・・医療費控除の対象外

 歯の治療材料が金やポーセレン(磁器)

 歯列矯正が必要と認められる場合の矯正費用(美化するためはダメ)

 インプラント治療(美化するためはダメ)

 治療のための、本人と付添人の通院費(子供が小さいときなど)

× 自家用車のガソリン代や駐車場代

病院:目の治療

眼科でかかる費用の一部は、医療費控除の対象になります。

・・・医療費控除の対象
×・・・医療費控除の対象外

 治療目的のコンタクトレンズ
 レーシック(視力回復レーザー)
 眼鏡の購入費用
× 視力矯正目的のコンタクトレンズ(おしゃれ目的も×)

病院:出産費用

出産を目的とした施設の利用、分娩費用は医療費控除の対象になります。

・・・医療費控除の対象
×・・・医療費控除の対象外

 妊婦検診の検診費用や通院費
通院費用はノートに記録するなどして明確にわかるようにしておきましょう。
 出産費用
自治体(大阪市など)によって検診が安く受けられたり、保険協会より出産手当金が支給される場合がありますがその金額は差し引いて計算します。
出産費用-健康保険組合や共済組合から支給された額=医療費控除の対象金額
※勤務先などで支給される育休手当は引かなくても大丈夫です。
×
 実家で出産するためにかかった交通費
× 妊婦や新生児の身の回り品の購入費用
× 入院中の出前や外食

薬局

治療又は療養に必要な医薬品の購入の一部は、医療費控除の対象になります。


・・・医療費控除の対象
×・・・医療費控除の対象外

 医師によって処方される医薬品(医療用医薬品)
× ビタミン剤など病気の予防や健康増進のための医薬品の購入費用
× ドラッグストアなどで購入した医薬品
かねち
かねち
ドラッグストアなどで購入できる”特定一般用医薬品”はセルフメディケーション税制の対象になります。

介護

介護サービスを利用すると医療費控除の対象になります。

・介護を目的とした施設の入所・利用料

・介護を目的とした居宅サービスの自己負担額

その他

以下の施術の対価も医療費控除の対象になります

 あん摩マッサージ指圧師

 はり師

 きゅう師

 柔道整復師

× 疲れを癒す施術

× 体調を整えるなど治療に直接関係がないもの

医療費控除の対象となる金額

医療費控除は1月1日~12月31日までの医療費の自己負担額を合計して、対象になるか判定します。

医療費が年間10万円を超えている

以下の計算式で医療費が10万を超えていたら医療費控除の対象になります。
最高で200万円節税することができますので確認してみてください。

☟計算式はこちら☟

実際に支払った医療費の合計額-(1)の金額)-(2)の金額

(1) 保険金などで補てんされる金額
(例) 生命保険契約などで支給される入院費給付金や健康保険などで支給される高額療養費・家族療養費・出産育児一時金など
(注) 保険金などで補てんされる金額は、その給付の目的となった医療費の金額を限度として差し引きますので、引ききれない金額が生じた場合であっても他の医療費からは差し引きません。

(2) 10万円

かねち
かねち
医療費が年間20万円、保険金を5万円受け取っている場合、
20-5ー10=5万円 が医療費控除の対象額になります。

年間の総所得が200万円未満

年間の総所得金額等が200万円未満の場合、5%の金額が医療費控除の対象になります。

実際に支払った医療費の合計額-保険金などで補填される金額-総所得×5%=医療費控除額(最高200万円)

※総所得金額・・・給料をもらったり株式を売って損失が出たなど全ての収入と支出を合計した金額

かねち
かねち
年収200万円、医療費が年間20万円の場合、
20-(200×5%)=10万円 が医療費控除の対象額になります。

セルフメディケーション税制とは

セルフメディケーション税制とは、医療費控除の特例のことです。

ドラッグストアなどでセルフメディケーション税制対象の医薬品を一定額購入すると、その購入費用について所得控除を受けることができます。

かねち
かねち
対象の医薬品には、このマークがついています。

セルフメディケーション税制の対象となる金額

世帯での年間購入額が1万2000円以上かかると対象になります。

セルフメディケーション税制の注意点

選択適用

通常の医療費控除とセルフメディケーション税制は選択適用です。

確定申告のときに通常の医療費控除を受けることを選択した場合、セルフメディケーション税制はうけることができず、その逆もしかりです。

一定の取り組みが必要になる

ドラッグストアで医薬品を購入しただけではセルフメディケーション税制を受けることができません。

以下の要件を最低一つクリアして、領収書や結果通知表の原本を確定申告のときに提出してください。

・インフルエンザの予防接種を受けた
・市町村のがん検診を受信した
・会社の定期健康診断を受診した
・特定健康診査または人間ドック等の健康診査を受診した

医療費控除を受けるには

会社員も個人事業主も確定申告をする必要があります。

毎年だいたい2/16~3/15までが確定申告ができる期間ですが、令和1年分はコロナウイルスの影響で申告期限が4月16日に延長されました。

確定申告をする方法

方法① 確定申告書Bを印刷して税務署で書き方を聞くか郵送
方法② 電子申告

かねち
かねち
電子申告が楽ちんでわかりやすいのでおすすめです。

税務署に提出する書類のフォーマット:医療費控除

フォーマットをダウンロード→国税庁

入力方法→国税庁

レシート(領収書)を税務署に提出する必要はありません。
税務署からの問い合わせがあったときのために、保管をしておいてくださいね。

期限内に提出した場合、時効は3年です。

税務署に提出する書類のフォーマット:セルフメディケーション税制

セルフメディケーション税制の明細書→国税庁

 

まとめ

・医療費控除とは、高額の医療費を支払った人の税負担を軽減すること

・領収書はとにかく残す&まとめる

・医療費控除は年末調整では手続きができないので、必要書類を揃えて確定申告をする

 

コミックシーモア読み放題