税金の知識

勤労学生控除とは?学生アルバイトの税金と扶養について簡単解説

学業とアルバイトを両立している学生さん(高校生・大学生・専門学生)が知っておくべき税金や扶養について解説します。

かねち
かねち
ポイントは、誰の為に稼ぐかで状況が変わるところだよ

どんな税金が関係あるの?

学生がアルバイトをして給与をもらうと、2種類の税金がかかる可能性があります。

〇所得税(給与所得)=国税

〇住民税=地方税

かねち
かねち
国税と地方税は予備知識だから覚えなくていいよ。
マネーくん
マネーくん
2種類も払うんだね、、。
でも給与明細に天引きされてる感じはないなあ。
かねち
かねち
1ヶ月のアルバイト料が『88000円』以下だからじゃない?
所得税から順に、詳しく説明していくね。

 

所得税

マネーくん
マネーくん
所得税って何??
かねち
かねち
税金の種類の一つだよ。
収入を得た時に発生するから、『所得』税なの。
所得税は収入の得方によって10種に分類されるよ。

下の図を見てね。

アルバイトは労働の対価として給与(収入)をもらっていますので、給与所得が発生します。

 

結論:所得税は年間130万円以上働くとかかる

所得税は、1/1~12/31の間に130万円以上給料をもらうと発生します。

12月に働いた給与が翌年の1月に支給される場合は12月の給料に含みません。

マネーくん
マネーくん
月で割ると10万円ちょっとか。

案外稼げそうだね。

かねち
かねち
そうだね。ポイントがあるよ。

交通費(通勤手当)とまかない代は、条件付きで所得(給与に含まれない

マネーくん
マネーくん
何で~?
かねち
かねち
交通費とまかない代は『非課税』なの。

税金がかかる対象じゃないんだよ。

条件は以下の通りだよ。

〇交通費

・電車賃はMAX15万円

〇まかない

次の二つの要件をどちらも満たしていれば、非課税。
(1) 役員や使用人が食事の価額の半分以上を負担していること。
(2) 次の金額が1か月当たり3,500円(消費税及び地方消費税の額を除きます。)以下であること。
(食事の価額) – (役員や使用人が負担している金額)

かねち
かねち
逆に考えるとこの条件に当てはまっていなかったら、『課税対象』(給与に含める必要がある)になるね。

※まかないの知識は浸透度が薄く、当てはまらなくても全額を課税や非課税対象にしている会社もあります。

その他の詳しい金額は国税庁ホームページを参考にしてみてくださいね。

源泉徴収とは

かねち
かねち
次は源泉徴収について説明するよ。

『源泉徴収』という言葉を聞いたことはありますか?
給与や報酬をもらった時に発生するのですが、これは、『所得税のみなし前払い』のことです。

マネーくん
マネーくん
税金を払う可能性があるから、勤め先が先に徴収しとくんだね

みなしで徴収されたお金は、年末~年明けにかけて正しい税額を計算し、『年末調整』や
『確定申告』によって返還・追徴されます。

アルバイトの場合、勤め先が年末調整をしてくれることはあまりないので、年明けに『源泉徴収票』をもらい、3/15までに住所の管轄の税務署に行き、自分で確定申告をしましょう。

住民税は所得が確定してから計算するので、翌年度支払うことになります。

勤め先が『支払調書』というものを市役所に提出するので、自分で手続きをする必要はありません。

 

マネーくん
マネーくん
就職1年目に住民税が引かれていないのはそういうことだったんだね。

関連記事→【基礎知識】簡単♡源泉徴収票のみかた

とっても簡単♡副業はどこでバレるのか

 

月に88000円以上稼ぐと税金が天引きされる理由

マネーくん
マネーくん
源泉徴収はわかったけど、みなしってどうやって計算するの?
かねち
かねち
この表を見まーす!!

全部見る→国税庁

マネーくん
マネーくん
あ、、ギブで
かねち
かねち
簡単だから聞くだけきいて。ねっ♡

この表は、『給与所得の源泉徴収税額表』といいます。

月にいくら稼いだらいくら源泉領収をするべきなのか一覧にしている表です。

難しく感じるかもしれませんが、学生のあなたが見るべきところは、2個所のみです。

上の小さい赤丸は扶養人数です。

誰の生活も見ていない、独身であれば0人です。

同棲している恋人は身内ではありませんので、生活をみていることにはなりません。

大きい赤丸は給与の金額です。

1ヶ月の給与が88000円で扶養人数は0人のところを見てみましょう。

マネーくん
マネーくん
130円って書いてある!

この金額が源泉徴収として給与から引かれています。

給与システムの兼ね合いで多少金額が違う場合もありますが、確定申告で正しい税金が計算し直されるので心配いりません。

かねち
かねち
表の上の方に『甲』『乙』って書いてあるけど、気にしなくていいよ。

勤め始めか、秋~年末くらいに勤務先から渡される『扶養控除申告書』を書いて提出したら『甲』だから。

詳しい説明は違う記事にするね。

 

給与所得の源泉徴収税額表は年度により金額が変わることがあります。

日雇い労働者(日払いの派遣社員など)は日額表を参考にしてください。

130万円と控除の関係

マネーくん
マネーくん
130万円の理由そろそろ教えてよ。
かねち
かねち
そうだよね。

『控除』が関係してるんだ。

控除とは、『ある金額から、一定の金額を差し引くこと』です。

マネーくん
マネーくん
え?え?
かねち
かねち
 言葉にすると難しいから、↓の図を見て。

アルバイトの年収(収入)-控除=課税所得

課税所得の金額を元に税金が計算されます。

 

かねち
かねち
『ある金額』は、給与所得のことになるよ
マネーくん
マネーくん
控除の金額が大きいと、払う税金が少なくなるんだね。
かねち
かねち
ピンポーン!控除の種類を見てみよう。

控除の種類

かねち
かねち
いっぱい種類があるから、控除の中でも、所得に関する『所得控除』を紹介するね。
マネーくん
マネーくん
医療費控除って聞いたことある
かねち
かねち
所得控除は身近にいっぱいあるよ。

学生に関係するのは主にこの3つだね。

・基礎控除 38万円

誰でも引ける金額です。

・給与所得控除 65万円

給与をもらったら引ける金額です。

・勤労学生控除 27万円

↓の条件を全てクリアすれば引ける金額です。

①給与所得などの勤労による所得があること
②合計所得金額が65万円以下(令和2年分以降は75万円以下)で、しかも①の勤労に基づく所得以外の所得が10万円以下であること
例えば、給与所得だけの人の場合は、給与の収入金額が130万円以下であれば給与所得控除65万円を差し引くと所得金額が65万円以下となります。
③特定の学校の学生、生徒であること

かねち
かねち
学生なら使える控除だけど、アルバイトの給料が130万円超えると、勤労学生控除が使えなくなるから注意してね。
マネーくん
マネーくん
なるほど。

あっ。3つの控除を合計したら、130万円になる!!!

かねち
かねち
そう。130万円-130万円は0円で、課税所得も0になるから税金はかからない。

逆に考えると130万円以上稼ぐと税金がかかことになるよね。

国税庁のHPに詳しく記載されていますので、もっと詳しく知りたい方は見てみてくださいね。

年収130万円以下であれば源泉徴収が全額返ってくるので、源泉徴収を引かれている場合は確定申告を忘れないようにしましょう。

 

 

住民税

住民税は市町村に住んでいることでかかる税金です。

所得税と同様、1/1~12/31の間の収入(アルバイト代)で決まります。

マネーくん
マネーくん
所得税は分かったけど、住民税はどうなるの?
かねち
かねち
所得税と計算方法が異なりまーす。

結論:住民税は124万円以上働くとかかる

住民税にも控除があります。

・基礎控除 33万円

・給与所得控除 65万円

・勤労学生控除 26万円

かねち
かねち
合計すると124万円。

それ以上稼ぐと住民税がかかります。

マネーくん
マネーくん
じゃあバイトは124万円までなら全く税金がかからないんだね。
かねち
かねち
そうだね。
個人的には所得税は130万円までかからないし、130万円稼いでもいいと思うな。

計算は割愛するけど、6万円の住民税(130万円-124万円)って安いし。

 

 

 

家族に生活費を入れたいとき

マネーくん
マネーくん
バイト代を家にも入れるぞー。
かねち
かねち
えらいね。

生活費を入れるときは扶養と世帯年収に気を付けてね。

扶養とは

扶養とは一般的には扶養家族のことを指します。

扶養から外れるとよく耳にしますが、『扶養家族から外れる』という意味です。

扶養家族とは収入における生活面で助けてもらう必要のある家族のことで、同居している子供や祖父母が該当することが多いです。

親は扶養家族がいることで控除(扶養控除)を増やし、税金を安くしています。

子は年間103万円以上の収入があると、親の扶養から外れる=扶養家族でなくなってしまいます。

マネーくん
マネーくん
子(学生)が年間103万円を超えると親の税金が高くなるということだね。

世帯(家族)でみると損する可能性があるんですね。

かねち
かねち
年収が103万円~114万円の間だと世帯で10万円くらい損するよ。

 

家族に生活費を入れる目的で働くのであれば、アルバイトは年間103万円以下もしくは115万円以上になるように気をつけましょう。

まとめ

まとめ

年間130万円以下の収入なら、所得税0円住民税かかるが安いので、自分(学生)の税金は気にしなくて良し!!

103万円を超えると親の扶養から外れてしまうので注意しよう。

家族に生活費を入れる目的で働くのであれば、アルバイトは年間103万円以下もしくは115万円以上になるように気をつけよう。

番外編:給料と給与の違い

給料=基本給(時給・月給)
給与=基本給・手当などすべてを含んだもの
賃金=雇い主から労働者に支払われる報酬。金額としては給与と同じだが、支払う側、支払われる側の視点が違う言葉

 

 

 

 

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